Региональное
Законодательство
Тюменской области

Постановление Администрации Ишимского муниципального района от 10.09.2014 N 116 "Об утверждении порядка проведения оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых налоговых льгот"

АДМИНИСТРАЦИЯ ИШИМСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 10 сентября 2014 г. № 116

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ БЮДЖЕТНОЙ
И СОЦИАЛЬНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ
К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ) НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

В целях повышения качества управления финансами Ишимского муниципального района, повышения бюджетной и социальной эффективности в Ишимском муниципальном районе, руководствуясь статьей 32 Устава Ишимского муниципального района, постановляю:
1. Утвердить порядок проведения оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот согласно приложению к настоящему постановлению.
2. Уполномочить отдел экономики и прогнозирования администрации Ишимского муниципального района (Гончарова М.А.) проводить оценку бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.
3. Опубликовать настоящее постановление в газете "Ишимская правда", приложение к настоящему постановлению обнародовать в местах официального обнародования нормативных правовых актов Ишимского муниципального района.
4. Разместить настоящее постановление на официальном сайте администрации Ишимского муниципального района в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
5. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава района
С.Б.ВОТЯКОВ





Приложение
к постановлению администрации
Ишимского муниципального района
от 10.09.2014 № 116

ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ БЮДЖЕТНОЙ И СОЦИАЛЬНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ)
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

1. Общие положения

1.1. Порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (далее - Порядок) определяет перечень и последовательность действий администрации Ишимского муниципального района и (или) ее структурных подразделений при:
- проведении оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, установление которых в соответствии с законодательством РФ отнесено к компетенции органов местного самоуправления Ишимского муниципального района (далее - налоговые льготы);
- подготовке заключений (рекомендаций) по предложениям о предоставлении налоговых льгот, по проектам решений Думы Ишимского муниципального района, предусматривающих налоговые льготы;
- подготовке рекомендаций по продлению или отмене действия ранее предоставленных налоговых льгот.
1.2. Оценка бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится в целях обеспечения контроля результативности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, оптимизации перечня действующих налоговых льгот и их соответствия общественным интересам, обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления поддержки в форме налоговых льгот, сокращения потерь бюджета муниципального образования.
1.3. В настоящем Порядке используются следующие основные понятия и термины:
- оценка бюджетной и социальной эффективности - процедура сопоставления результатов предоставления налоговых льгот с использованием показателей бюджетной и социальной эффективности и качественных характеристик социальной значимости по каждой категории налогоплательщиков;
- бюджетная эффективность - оценка результата хозяйственной деятельности категорий налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы, с точки зрения влияния на доходы и расходы местного бюджета;
- социальная эффективность - положительные социальные последствия предоставления налоговых льгот, выражающиеся в изменении уровня и качества жизни населения и включающие в себя общественную значимость и общественную полезность производимых товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг.
Иные понятия и термины используются в значениях, определяемых Налоговым кодексом Российской Федерации.
1.4. Результаты оценки бюджетной и социальной эффективности используются для:
- разработки проекта бюджета Ишимского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период;
- своевременного принятия мер по отмене неэффективных налоговых льгот;
- разработки предложений по совершенствованию мер муниципальной поддержки отдельных категорий налогоплательщиков.

2. Порядок проведения оценки бюджетной и социальной
эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот

2.1. При рассмотрении предложений о предоставлении налоговых льгот в обязательном порядке проводится оценка эффективности налоговых льгот в соответствии с настоящим Порядком.
2.2. Оценка бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к представлению) налоговых льгот производится ежегодно, отделом экономики и прогнозирования администрации Ишимского муниципального района (далее - Уполномоченный орган) в разрезе видов налогов по каждой категории налогоплательщиков, которым предоставлена (планируется к предоставлению) налоговая льгота.
2.3. Оценка бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот производится в следующие сроки:
- по планируемым к предоставлению налоговым льготам - в течение месяца со дня поступления предложений о предоставлении налоговых льгот;
- по предоставленным налоговым льготам по состоянию на конец отчетного года - в срок до 15 сентября года, следующего за отчетным.
Расчет показателей эффективности налоговых льгот производится в соответствии с Методикой расчета показателей оценки социальной и бюджетной эффективности налоговых льгот, предусмотренной Приложением 2 (не приводится) настоящего Порядка;
2.4. Налогоплательщики, инициирующие установление налоговых льгот, для оценки эффективности и принятия решения по планируемым к предоставлению налоговым льготам, обязаны представить на рассмотрение в администрацию Ишимского муниципального района следующие документы:
- заявление с просьбой об установлении налоговых льгот соответствующей категории налогоплательщиков с обоснованием их необходимости и направления использования высвобождаемых средств;
- справки из налоговых органов по месту нахождения плательщиков о суммах уплаченных налогов и сборов в консолидированный бюджет Ишимского муниципального района за отчетный, предшествующий отчетному и текущий финансовые годы;
- копии расчетов (деклараций) по видам налогов, льготы по которым планируются к предоставлению, за отчетный, предшествующий отчетному и текущий финансовые годы;
- бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и использовании финансовых ресурсов на последнюю дату и за предшествующий финансовый год, подписанные руководителем предприятия (организации, учреждения);
- копии правоустанавливающих документов на объект налогообложения, по которому запрашивается льгота;
- кадастровый план земельного участка (выписка из государственного земельного кадастра) - в случае обращения об установлении льготы по земельному налогу;
- сведения о численности, заработной плате и движении работников за отчетный, предшествующий отчетному и текущий финансовые годы.
2.5. Уполномоченный орган в срок не позднее 1 сентября года, следующего за отчетным, направляет налогоплательщикам, инициирующим установление налоговых льгот и воспользовавшимся налоговыми льготами в отчетном году, запросы о представлении:
- расчета социальной и бюджетной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по форме 1 согласно приложению 1 к настоящему Порядку;
- справки налогового органа по месту нахождения об отсутствии задолженности по обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды на первое января года, следующего за отчетным;
- копии налоговых деклараций с отметкой налогового органа по видам налогов, по которым предоставлены налоговые льготы на первое января года, следующего за отчетным.
2.6. Для проведения оценки эффективности налоговых льгот администрация Ишимского муниципального района и (или) ее структурные подразделения в течение 10 рабочих дней с момента предоставления документации налогоплательщиками, инициирующими установление налоговых льгот, направляют в Уполномоченный орган следующую информацию:
- сведения, поступившие от налогоплательщиков;
- предложения о целесообразности предоставления, продления или отмены действия налоговых льгот.
2.7. Осуществляемые при проведении оценки социальной и бюджетной эффективности налоговых льгот расчеты эффективности должны базироваться на данных налоговой и статистической отчетности, сведений, предоставленных исполнительными органами государственной власти Российской Федерации, субъекта Российской Федерации и структурных подразделений администрации Ишимского муниципального района, а также на данных, предоставленных налогоплательщиками, использующими льготы по местным налогам, и инициирующими их установление.
2.8. Для целей определения бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот Уполномоченным органом производится инвентаризация предоставляемых налоговых льгот по местным налогам.
По результатам инвентаризации предоставляемых налоговых льгот Уполномоченным органом составляется реестр предоставляемых налоговых льгот по форме 2 согласно приложению 1 к настоящему Порядку. При установлении новых налоговых льгот, прекращении действия льгот или изменении содержания льготы в реестр вносятся соответствующие изменения.
2.9. Уполномоченный орган на основании предоставленной информации:
- проводит оценку бюджетной и (или) социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по каждой категории налогоплательщиков.
- готовит сводную информацию о результатах оценки эффективности налоговых льгот по форме 3, приведенной в приложении 1 к настоящему Порядку.
- по результатам проведения оценки эффективности налоговых льгот за истекший финансовый год составляется аналитическая записка, которая представляется главе муниципального образования.
Аналитическая записка должна содержать полный перечень предоставленных на территории Ишимского муниципального района налоговых льгот, полную информацию о потерях бюджета муниципального образования по причине предоставления льгот, сведения о бюджетной и (или) социальной эффективности действующих налоговых льгот и предложения, направленные на корректировку или отмену неэффективных налоговых льгот.
2.10. При выявлении факторов неудовлетворительной (низкой) оценки эффективности налоговых льгот установление (продление ранее установленных) налоговых льгот не допускается.

3. Применение результатов оценки эффективности
предоставляемых (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот

3.1. Результаты оценки эффективности налоговых льгот используются для:
- разработки бюджета муниципального образования на очередной финансовый год и плановый период;
- своевременного принятия мер по отмене неэффективных налоговых льгот;
- введения новых видов налоговых льгот (внесения изменений в предоставленные налоговые льготы).
3.2. Информация о предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льготах с оценкой их бюджетной и (или) социальной эффективности и объемах выпадающих доходов консолидированного бюджета Ишимского муниципального района в связи с предоставлением налоговых льгот размещается на официальном сайте администрации Ишимского муниципального района в сети "Интернет" по форме 2 и форме 3 согласно Приложению 1 к Порядку.





Приложение 1
к Порядку проведения оценки
эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению)
налоговых льгот

Форма 1

Полное наименование организации ___________________________________________
Основной вид деятельности _________________________________________________
ИНН налогоплательщика _____________________________________________________
КПП налогоплательщика _____________________________________________________
Юридический адрес _________________________________________________________
Местонахождение организации _______________________________________________
ИНН и наименование налогового органа, в котором плательщик состоит на
налоговом учете ___________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________________________
Контактный телефон ________________________________________________________

РАСЧЕТ
социальной и бюджетной эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот за 200_ г.

№ п/п
Показатели
Единица измерения
Год, предшествующий отчетному периоду
Отчетный период (год) использования налоговой льготы
Планируемый период (год) использования налоговой льготы
1
2
3
4
5
6
1.
Налогооблагаемая база по i виду налога без учета применения льготы
тыс. рублей



2.
Среднесписочная численность работников без внешних совместителей и работников несписочного состава
человек



3.
Среднемесячная заработная плата работников списочного состава
тыс. рублей



4.
Предоставлено налоговых льгот по i виду налога всего, в том числе:
тыс. рублей



4.1.
земельный налог
тыс. рублей



4.2.
прочие налоговые платежи (расшифровать)
тыс. рублей



5.
Объем уплаченных (планируемых к уплате) налоговых платежей в консолидированный бюджет Ишимского муниципального района всего, в том числе:
тыс. рублей



5.1.
налог на доходы физических лиц
тыс. рублей



5.2.
земельный налог
тыс. рублей



5.3.
прочие налоговые платежи (расшифровать)
тыс. рублей



6.
Объем бюджетного финансирования организаций
тыс. рублей



7.
Расходы организации по уплате налогов
тыс. рублей



8.
Создание новых рабочих мест
единиц



9.
Трудоустроено лиц, нуждающихся в социальной помощи
человек



10.
Направление использования высвобожденных средств - всего, в том числе:
тыс. рублей



10.1.
на развитие организации, в том числе:




-
улучшение условий и охраны труда
тыс. рублей



-
расходы на обучение, переподготовку, повышение квалификации персонала
тыс. рублей



-
и др.
тыс. рублей



10.2.
на обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест, в том числе:
тыс. рублей



-
трудоустройство лиц, нуждающихся в социальной защите
тыс. рублей



-
и др.
тыс. рублей



10.3.
на социальные нужды, в том числе:
тыс. рублей



-
расходы на добровольное медицинское страхование и медицинское обслуживание персонала
тыс. рублей



-
формирование благоприятных условий жизнедеятельности для социально незащищенных слоев населения
тыс. рублей



-
оказание социальной помощи
тыс. рублей



-
и др.
тыс. рублей



10.4.
на прочие цели, кроме указанных выше, в том числе:
тыс. рублей



-
расходы на благотворительность
тыс. рублей



-
расходы на обеспечение экологической безопасности
тыс. рублей






Форма 2

РЕЕСТР
предоставленных налоговых льгот по состоянию
на "__" _________ 20__ года

№ п/п
Вид налога
Содержание льготы
Условия предоставления
Категория получателей, отрасли экономики (виды деятельности)
Нормативный правовой акт
1
2
3
4
5
6



























Форма 3

Результаты оценки бюджетной и социальной эффективности
налоговых льгот, предоставленных в 20___ году

Вид налога
Категория налогоплательщиков
Количество налогоплательщиков данной категории, получивших налоговую льготу
Сумма предоставленной налоговой льготы (тыс. рублей)
Коэффициент бюджетной эффективности налоговой льготы
Коэффициент социальной эффективности налоговой льготы
Коэффициент сводной оценки социальной и бюджетной эффективности налоговой льготы (гр. 5 x гр. 6)
Вывод
1
2
3
4
5
6
7











































------------------------------------------------------------------